كيف تقدم ضرائب الدخل الخاصة بك في روسيا

تُفرض ضرائب الدخل في روسيا بمعدل متغير حسب حالة الإقامة. يشرح هذا الدليل كل ما تحتاج إلى معرفته.


يجب على الوافدين الذين يعيشون داخل الاتحاد الروسي وغير المقيمين الذين لديهم استثمارات في الدولة دفع ضريبة الدخل الروسية على أي أرباح من مصادر محلية. ومع ذلك ، تختلف معدلات ضريبة الدخل للمقيمين وغير المقيمين. كقاعدة عامة ، يدفع غير المقيمين ضرائب أعلى  في روسيا  وليسوا مؤهلين للمطالبة بخصومات وبدلات ضريبة الدخل. من ناحية أخرى ، يدفع السكان ضرائب الدخل في روسيا بنسبة ثابتة تبلغ 13٪.


كيف تقدم ضرائب الدخل الخاصة بك في روسيا



يشرح هذا الدليل كيفية تقديم الإقرار الضريبي الروسي ، بمعلومات عن:


  • ضريبة الدخل في روسيا
  • تخضع الأرباح لضرائب الدخل في روسيا
  • كيفية تقديم إقرارك الضريبي في روسيا
  • معدلات ضريبة الدخل في روسيا
  • ضريبة الدخل في روسيا للأجانب
  • استرداد الضرائب في روسيا
  • الغرامات الضريبية في روسيا
  • استشارات ضريبة الدخل في روسيا
  • موارد مفيدة
  • ضرائب الدخل في روسيا
  • نظام ضريبة الدخل في روسيا



يحكم قانون الضرائب الروسي الضرائب المباشرة وغير المباشرة داخل الدولة. بشكل عام ، يتسم النظام الضريبي في روسيا بمعدلات ضريبية ثابتة أو تنازلية معتدلة. تُفرض ضرائب الدخل في روسيا بشكل أساسي بمعدل ثابت ، مع وجود هياكل مختلفة للمقيمين وغير المقيمين.


و الدائرة الاتحادية الضرائب من روسيا تشرف (FTS)، الذي يحكم من قبل وزارة المالية، وإدارة الضرائب على الدخل في روسيا. يحتاج الوافدون والمواطنون على حد سواء إلى رقم تعريف شخصي ضريبي مكون من 12 رقمًا ( INN ). بشكل عام ، سيساعدك صاحب العمل في الحصول على الرقم الضريبي. يتعين على المواطنين الأجانب الاتصال بمكتب FTS المحلي للتسجيل في ضرائب الدخل في روسيا. سوف تحتاج إلى تقديم نسخ من وثيقة تثبت هويتك ، مثل جواز سفرك وتصريح إقامتك في روسيا .



يمكنك دفع ضرائب الدخل الشخصي في روسيا بطريقتين. أولاً ، الحجب عند المصدر. ينطبق هذا على معظم الوافدين المتخصصين الذين يعملون في روسيا ، والذين سيرون أرباب عملهم يقتطعون الضرائب من أجورهم. من ناحية أخرى ، عندما لا يتم اقتطاع الضريبة من المصدر ، فأنت ملزم بتقديم الإقرار كمتلقي.


تُدفع ضرائب الدخل في روسيا بالروبل بالسعر المطبق على كل فئة دخل.


تشمل اشتراكات الضمان الاجتماعي في روسيا اشتراكات التأمين الإلزامي لل الروسي التقاعد والتأمين، و التأمين الاجتماعي الروسي ، و التأمين الطبي الروسي لكل موظف، وكذلك عن طريق المساهمات في التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية. يتم دفعها من قبل الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك من قبل الأفراد الذين يوظفون أفراد آخرين. لا يدفع الموظفون أي مساهمات إلزامية.


من يدفع ضرائب الدخل في روسيا؟

يجب على جميع الأجانب الذين يعيشون في روسيا ويتلقون دخلًا من مصدر محلي دفع ضرائب الدخل الروسية. هؤلاء السكان ، أي الأشخاص الذين يعيشون في الدولة لأكثر من 183 يومًا في السنة ، يجب عليهم أيضًا الإعلان عن دخلهم العالمي وتقديم إقرار ضريبي على أي دخل خارجي. من ناحية أخرى ، يتم فرض ضرائب على غير المقيمين فقط على الدخل من المصدر الروسي.


تدفع الشركات الفردية مثل المستقلين والمقاولين والاستشاريين ضرائب الدخل الشخصي في روسيا على دخلهم التجاري سواء نشأ من مصدر محلي أو دولي.


أنواع الدخل المعفى من الضرائب

فقط أنواع قليلة من الدخل معفاة من ضرائب الدخل الشخصي في روسيا. تنطبق هذه الإعفاءات على الأنواع التالية من الدخل:


الدخل من الفوائد من الأوراق المالية الحكومية أو البلدية ؛

معاشات الدولة ؛


بعض مزايا الضمان الاجتماعي في روسيا (مثل البطالة وبدلات الأمومة والإصابة أو بدلات المرض المهني - ضمن حدود) ؛


دخل الفوائد على الودائع المصرفية الروسية المحتفظ بها بالروبل في ظل ظروف معينة ، وعلى الودائع بالعملات الأجنبية إذا كان معدل الفائدة أقل من 9٪ سنويًا ؛


مدفوعات التأمين الإلزامي في روسيا وعقود التأمين طويلة الأجل ؛

الدخل من بيع الممتلكات الروسية المحتفظ بها لأكثر من ثلاث أو خمس سنوات (اعتمادًا على كيفية الحصول على العقار) ؛


سداد نفقات سفر الموظفين ضمن الحدود ، والتعويضات عن المصاريف التعليمية للموظفين ومدفوعات فوائد الرهن العقاري.


الأرباح تخضع لضريبة الدخل في روسيا

الضرائب على الدخل والمرتبات في روسيا


يجب على أي شخص مقيم في روسيا ، أي لأكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية ، أن يدفع ضريبة على الدخل الناتج عن عدد من المصادر ، بما في ذلك الأجور ، والعمل الحر ، والأرباح ، والفوائد من الاستثمارات والمدخرات ، والإيجارات ، والعائدات. لا توجد ضريبة منفصلة على أرباح رأس المال في روسيا ، وبالتالي فإن المكاسب الناتجة عن بيع الممتلكات والأصول تخضع لضريبة الدخل بالمعدل العادي.


يدفع غير المقيمين ضرائب الدخل في روسيا على الأموال المتولدة داخل الاتحاد ، مثل الدخل المستلم من الممتلكات الموجودة في روسيا ، والأرباح المستلمة من الكيانات القانونية الروسية ، والمكافآت عن الأنشطة التي يتم إجراؤها في روسيا (حتى لو دفعها كيان قانوني أجنبي من الخارج ).


الضرائب على مزايا التوظيف

تعتبر السلطات الروسية مزايا العمل جزءًا من الدخل الخاضع للضريبة للموظف. قد تشمل هذه المزايا التعويض العيني مثل سيارات الشركة والهدايا ، والتعويضات عن الإسكان ، والمكاسب من ممارسة خيارات الأسهم ، ومساهمات صاحب العمل في خطط التقاعد الأجنبية. يتم تقييم الدخل العيني بأسعار السوق العادلة. يتم فرض الضريبة عليها وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الشخصي.


الضرائب على المدخرات والاستثمارات

يجب تضمين الفوائد (دخل القسيمة) الناتجة عن المدخرات والاستثمارات في إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. مثل مصادر الدخل الأخرى في روسيا ، يتم فرض ضريبة على هذه الضرائب بنسبة 13٪ للمقيمين و 30٪ لغير المقيمين. الفائدة على الودائع في البنوك الروسية معفاة من الضرائب ضمن الحدود الموضوعة (في الوقت الحالي ، حتى 9٪) ، ولكنها تجتذب نسبة أعلى من 30٪ تتجاوز هذه الحدود.


الضرائب على الاستثمارات والأرباح

سيحتاج المقيمون الذين يتلقون إيرادات أرباح من الاستثمارات إلى دفع فائدة بمعدل ضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، يدفع غير المقيمين 15٪ على الأرباح المستلمة من الكيانات القانونية الروسية.


تنطبق قواعد ضريبية خاصة على أرباح الأسهم التي تدفعها المنظمات الروسية للمساهمين الاسميين الأجانب. عندما لا يتم الكشف عن المساهم النهائي ، يتم اقتطاع ضريبة الدخل بمعدل 30٪.


الضرائب على دخل الإيجار

إذا كنت تمتلك عقارًا في روسيا ، فإن أي دخل إيجار يجذب نفس معدلات ضريبة الدخل الروسية مثل الدخل الخاضع للضريبة. مصاريف الإيجار مثل فوائد الرهن العقاري وفواتير الخدمات وتكاليف الصيانة غير قابلة للخصم لأغراض ضريبة الدخل.


كيفية تقديم إقرارك الضريبي في روسيا

في حين أنه ليس من الضروري دائمًا تقديم إقرار ضريبي في روسيا ، فمن المستحسن القيام بذلك كمغترب لسببين. أولاً ، للإعلان عن أي دخل خارجي قد يكون لديك. ثانيًا ، ربما لم يتم اقتطاع جميع الضرائب بالسعر الصحيح في مصدر الدفع ودفعها إلى سلطات الضرائب الروسية ، وبالتالي فإن تقديم الإقرار يوفر فرصة لتصحيح أي تباينات.


ومع ذلك ، فمن الضروري للمهنيين العاملين لحسابهم الخاص ورجال الأعمال المسجلين ومتلقي الدخل الآخر (خارج الراتب) تقديم إقرار ضريبي.


يمكنك تقديم إقرار ضريبة الدخل الروسي بطرق مختلفة. أسهل طريقة هي عبر الإنترنت عبر موقع FTS أو باستخدام تطبيق الهاتف المحمول الخاص بهم ، ،алоги ФЛ. للتسجيل ، ستحتاج إلى رقمك الضريبي العالمي (INN باللغة الروسية ، ИНН - индивидуальный номер налогоплательщика) - يمكنك التقدم للحصول عليه عبر الإنترنت  ولكنك ستحتاج إلى زيارة مكتب FTS محلي لاستلامه.


بدلاً من ذلك ، يمكنك تقديم إقراراتك عبر عدد من المشغلين المتخصصين المعتمدين . بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا خيارات للدفع شخصيًا في مكتب الضرائب الروسي المحلي في المدينة التي تعيش فيها ، من خلال حساب مصرفي روسي ، أو عن طريق زيارة مكتب بريد.


يجب عليك الاحتفاظ بنسخ من مستندات الدفع وأي مستندات أخرى متعلقة بالضرائب لمدة تصل إلى أربع سنوات. بعد تقديم الإقرار الضريبي ، يمكنك الاتصال بمصلحة الضرائب الروسية للتحقق مما إذا كانت هناك ضرائب أو رسوم أو غرامات إضافية مستحقة.


المواعيد النهائية لضريبة الدخل في روسيا

السنة الضريبية في روسيا هي نفسها السنة التقويمية. يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل الروسية بحلول 30 أبريل من العام التالي. الموعد النهائي لدفع أي ضرائب هو 15 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.


يجب على رائد الأعمال الفردي بموجب النظام الضريبي العام أن يسدد ثلاث دفعات مقدمة: في 25 يوليو ، و 25 أكتوبر ، و 25 يناير من السنة الضريبية. يجب دفع رصيد الضريبة المستحقة في 15 يوليو.


تمديدات الموعد النهائي لضريبة الدخل بسبب فيروس كورونا

للسنة الضريبية 2019، وقد الموعد النهائي لتقديم ضرائب الدخل الروسية بك تمديد لمدة ثلاثة أشهر بسبب اندلاع كوفيد-19.


تعني متطلبات العزل الذاتي التي تفرضها الحكومة أن دافعي الضرائب الذين لا يمكنهم الوصول إلى المكتب عبر الإنترنت أو الذين ليس لديهم توقيع إلكتروني لا يمكنهم تقديم إقراراتهم شخصيًا. مع الإغلاق المطبق حتى مايو 2020 ، يسمح التمديد بتقديم الإقرارات الضريبية لعام 2019 دون التسبب في غرامات الإيداع الضريبي المتأخر.


لاحظ ، مع ذلك ، أن الموعد النهائي لمدفوعات الضرائب بموجب الإقرارات الضريبية لعام 2019 لم يتغير: 15 يوليو 2020.


نماذج ضريبة الدخل

المغتربون الذين لديهم مصدر دخل واحد - أي رواتبهم - عادة ما يتم اقتطاع ضريبة الدخل الروسية من المصدر ودفعها من قبل صاحب العمل. في حالة الدخل الآخر ، مثل الدخل الناتج عن المدخرات أو توزيعات الأرباح أو الإيجار ، ستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل الخاص بك. النموذج للقيام بذلك هو NDFL-3 ؛ يمكنك العثور عليه على موقع FTS (باللغة الروسية).


معدلات ضريبة الدخل في روسيا

يتم تحديد ضرائب الدخل في روسيا حسب حالة الإقامة. إذا كنت تعيش في الدولة لأكثر من 183 يومًا في السنة وتم منحك تصريح إقامة روسي قانوني  ، فستعتبر مقيماً ضريبياً. لذلك ، سوف تحتاج إلى دفع ضرائب الدخل في روسيا على كل دخلك العالمي بمعدل 13٪.


ومع ذلك ، يدفع غير المقيمين فقط ضريبة الدخل الناشئة من المصادر المحلية. معدل الضريبة لغير المقيمين 30٪.


يحق للأجانب الحاصلين على تصريح إقامة مؤقتة أو دائمة التسجيل كرائد أعمال فردي (индивидуальный предприниматель) أو IP (ИП) ، مما يعني تطبيق معدلات ضريبية مختلفة. يدفع هؤلاء IPs ما بين 4-6٪ على مبيعاتهم كضرائب دخل في روسيا. ينطبق المعدل السابق عند تقديم الخدمات للأفراد ، بينما المعدل الأعلى ينطبق على الشركات.


ضريبة الدخل للمتزوجين

ليس لدى روسيا قواعد منفصلة للمتزوجين. إذا كان للزوج والزوجة دخل خاضع للضريبة داخل الاتحاد الروسي ، فيجب على كل منهما دفع ضريبة الدخل الروسية بشكل منفصل. على عكس العديد من الدول الأوروبية ، لا يوجد مفهوم للإقرارات الضريبية المشتركة في روسيا.


الإعفاءات والخصومات الضريبية الشخصية في روسيا

يمكن للمقيمين الرسميين تقليل فواتير ضريبة الدخل الروسية عن طريق الخصومات والبدلات. هذه عادة غير متاحة لغير المقيمين. لذلك ، تنطبق التخفيضات الضريبية في روسيا فقط على الأرباح الخاضعة لمعدل ضريبة 13٪ للمقيمين.


ينطبق الخصم الرئيسي من ضرائب الدخل في روسيا على الأطفال. يبدأ الإعفاء من 1400 روبل روسي لأول طفلين ويصل إلى 3000 روبل روسي للثالث ولكل طفل لاحق. لا يهم المكان الذي يعيش فيه الأطفال عند التقدم بطلب للحصول على هذا الخصم الضريبي. ومع ذلك ، للتأهل لخصم ضريبة الأطفال ، يجب أن تربح دخلاً سنويًا تراكميًا أقل من 350،000 روبل روسي.


يمكن للأفراد أيضًا خصم تكاليف تعليمهم في المؤسسات المرخصة (ضمن حدود) وتعليم أطفالهم (حتى 50000 روبل روسي لكل طفل).



التبرعات لبعض المنظمات غير التجارية (من عام 2012) والجمعيات الخيرية قابلة للخصم من الدخل الخاضع للضريبة (في حدود 25٪ من إجمالي الدخل الخاضع لمعدل ضريبة 13٪).


عند شراء عقار في روسيا ، يمكن للمقيمين الضريبيين الأجانب التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لمرة واحدة في العمر يصل إلى 2،000،000 روبل روسي ، بالإضافة إلى مبلغ فائدة يصل إلى 3،000،000 روبل روسي


مخصصات ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في روسيا

عادة ما يُطلب من رواد الأعمال العاملين لحسابهم الخاص في روسيا دفع ضرائب الدخل على أرباح أعمالهم ، وعادةً ما يتم التوصل إلى المبلغ بعد خصم نفقات الأعمال من الإيرادات. يتم وضع هذه الخصومات والبدلات في قانون ضريبة الشركات الروسي .


ضريبة الدخل في روسيا للأجانب

يمكن للمغتربين المقيمين في روسيا المطالبة بائتمان ضريبي أجنبي مقابل التزاماتهم الضريبية الروسية إذا كانوا مشمولين بمعاهدة الازدواج الضريبي ذات الصلة (DTT). وقعت روسيا على DTTs مع أكثر من 80 دولة. لا يجوز أن يتجاوز الائتمان مبلغ الضريبة المستحقة في روسيا.


للمطالبة بالائتمان الضريبي ، سيحتاج الأفراد إلى تقديم المستندات الداعمة مع الإقرار الضريبي في غضون ثلاث سنوات بعد فترة التقرير.


تقدم PWC  قائمة  بالدول التي لديها روسيا معها DTTs.


استرداد الضرائب في روسيا

بسبب قواعد الإقامة في روسيا ، قد يتم أحيانًا اقتطاع ضريبة الدخل بمعدل خاطئ ، أي 30٪ بدلاً من 13٪. في مثل هذه الحالات ، يُنصح الوافدون بالاتصال بمكتب الضرائب المحلي مباشرة للاستفسار عن المبالغ المستردة. نظرًا لأنه من المحتمل أن تكون هذه المعاملات باللغة الروسية ، فمن الجدير طلب مشورة محامي ضرائب محلي.


الغرامات الضريبية في روسيا

قد يؤدي عدم تقديم ضريبة الدخل الروسية بحلول الموعد النهائي إلى دفع غرامة كبيرة. يتم تحديد هذه الغرامات بنسبة 5٪ من الالتزام الضريبي المستحق عن كل شهر تأخير. يبلغ إجمالي غرامة الإيداع المتأخر 30٪ من الالتزامات الضريبية المستحقة ولكن لا يمكن أن تقل عن 1000 روبل روسي. كما تجذب التأخيرات في السداد فائدة تساوي 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي عن كل يوم تأخير.


إذا كان مبلغ الضريبة غير المدفوعة أكثر من 900000 روبل روسي على مدار ثلاث سنوات ، فقد تخضع لتحقيق جنائي.


استشارات ضريبة الدخل في روسيا

على الرغم من أن ضرائب الدخل في روسيا تبدو واضحة ومباشرة ، إلا أن هناك بعض الاستثناءات والخصومات المتاحة لدافعي الضرائب المقيمين وغير المقيمين على حد سواء. يتسم النظام الضريبي بالسلاسة ، وقد لا تنطبق العديد من المتطلبات القانونية في الممارسة العملية بفضل الاستثناءات الإضافية. هناك أيضا مجال واسع للتفسير.


علاوة على ذلك ، قد لا يتم دائمًا اقتطاع الضرائب وفقًا لحالة إقامة الوافد. على هذا النحو ، من المستحسن - خاصة بالنسبة للوافدين الذين يعملون لحسابهم الخاص - طلب مشورة الخبراء قبل تحديد العواقب الضريبية المحتملة وإنهاء عائداتهم.


ضرائب الميراث والعقارات في روسيا


يمكن للأمريكيين الذين يعيشون في روسيا الحصول على مساعدة الخبراء في ملء إقراراتهم الضريبية الأمريكية من الضرائب للمغتربين .


أحدث أقدم