كيفية دفع ضرائب الدخل في المانيا

هل تخطط للعيش والعمل في ألمانيا؟ اكتشف كيف يعمل نظام الضرائب المحلية مع دليل الخبراء الخاص بنا حول كيفية تقديم ضرائب الدخل الخاصة بك في ألمانيا.

كيفية دفع ضرائب الدخل في المانيا


يجب على كل من الأجانب والمواطنين دفع ضرائب الدخل في ألمانيا على دخلهم وأصولهم المحلية والعالمية.
يخضع غير المقيمين لضريبة الدخل الألمانية على أي دخل ألماني ، ولكن لاحظ أن المغتربين قد يكونون أيضًا مسؤولين عن الضرائب في بلدهم.
يستخدم مكتب الضرائب الإقرار الضريبي الخاص بك لمعرفة ما إذا كنت تدفع ما يكفي من ضريبة الدخل.
تتم موازنتها مع دخل زوجك ، وأي دخل إضافي قد تحصل عليه ، وخصومات ضريبية لأشياء مثل مساهمات التأمين القانوني ، ونفقات رعاية الأطفال والتبرعات الخيرية.

  • ضريبة الدخل في ألمانيا

نظام ضريبة الدخل في ألمانيا
سيخضع العمال المستخدمون في ألمانيا لضريبة الرواتب ، وبالتالي لا يحتاجون إلى تقديم الإقرار الضريبي - ولكن لا يزال العديد من الناس يفعلون على أمل استرداد المبلغ.

يلزم تقديم الإقرار الضريبي إذا:
أنت تعمل لحسابك الخاص ؛
لديك أكثر من مصدر للدخل ؛
تم استلام بعض الدخل من الخارج ؛
كنت قد طلقت وتزوجت أنت أو شريكك السابق في نفس العام ؛
تلقيت إعانات رعاية مثل إعانة الطفل أو إعانة المرض أو بدل الأمومة أو إعانة البطالة
تريد التقدم بطلب للحصول على خصومات ضريبية ؛
أرسل لك مكتب الضرائب رسالة تطلب منك تقديم الإقرار الضريبي.
يجب على جميع الأشخاص الخاضعين لضريبة الدخل الألمانية تقديم إقرارات ضريبة الدخل السنوية. يجب عليك تقديم هذا إلى مكتب الضرائب المحلي.
ستتمكن البلدية التي تسجل معها من تقديم معلومات إضافية عن مكتب الضرائب المحلي الذي تحتاج إلى إبلاغ الضرائب الخاصة بك إليه.
يحتوي مكتب الضرائب المركزي الفيدرالي (الرابط باللغة الألمانية) على مرفق بحث لمساعدتك في العثور على مكتب الضرائب المحلي.
بالإضافة إلى ضريبة الدخل ، لدى ألمانيا خطة تأمين اجتماعي إلزامية - وتأخذ ضريبة الدخل هذا في الاعتبار.
اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، يوجد الآن التزام بتقديم الإقرارات الضريبية لدافعي الضرائب غير المقيمين الذين استفادوا مما يسمى بالقاعدة الخامسة في الرواتب على الدخل متعدد السنوات أو على مدفوعات نهاية الخدمة.
قبل هذا التغيير ، كان دافعو الضرائب الأجانب ذوي الدخل الخاضع لضريبة الاستقطاع قد استقروا من خلال نظام الاستقطاع ولم يكن عليهم تقديم أي عوائد أو اشتراكات.

  • من يدفع ضريبة الدخل في ألمانيا؟

إذا كنت مقيمًا في ألمانيا ، يجب عليك دفع ضريبة الدخل على دخلك الألماني والعالمي - بغض النظر عما إذا كنت مغتربًا أم لا.
تختلف القواعد فقط إذا لم تكن مقيمًا في ألمانيا ؛ في هذه الحالة ، ستظل بحاجة إلى دفع ضريبة الدخل ، ولكن فقط على الدخل الذي تجنيه في ألمانيا.

  • من هو المعفي من ضريبة الدخل في ألمانيا؟

لا يُعفى أحد من دفع الضريبة في ألمانيا إذا تجاوز دخله المخصص الشخصي المعفي من الضرائب ، ولكن يمكن لبعض الأشخاص الحصول على علاوات إضافية وتخفيضات ضريبية.

على سبيل المثال ، يمكن لبعض المعاقين الحصول على أشياء مثل تخفيض ضريبة السيارة ، وبدلات رعاية الدولة والحماية الخاصة ضد الفصل - كل هذا سيعمل على المساعدة في تقليل فاتورة الضرائب.

كما أن العمال المتقاعدين مسؤولون عن دفع الضريبة إذا تجاوز دخل استحقاق معاشهم المخصص الشخصي.

تخضع الأرباح لضريبة الدخل في ألمانيا
الضرائب على الدخل والراتب في ألمانيا
يتم احتساب أي دخل من الفئات التالية كدخل خاضع للضريبة:

دخل العاملين ، وكذلك التعويض من العمل السابق ؛
استثمار رأس المال؛
دخل العاملين لحسابهم الخاص ؛
الإيرادات التجارية؛
الممتلكات غير المنقولة وبعض الممتلكات المنقولة الملموسة ؛
العائدات؛
مكاسب من المعاملات الخاصة أو النفقة أو المعاشات.
بعض أنواع الدخل معفاة من الضرائب ولكن يتم استخدامها لتحديد معدل الضريبة - مثل إعانات البطالة ومدفوعات إجازة الأمومة ودخل معين تم فرض الضرائب عليه في دولة أخرى بسبب معاهدة الضريبة المزدوجة.


  • الضرائب على مزايا العمل

كقاعدة عامة ، تعتبر جميع أنواع المزايا والمكافآت التي تحصل عليها كموظف دخلاً خاضعًا للضريبة.

وتشمل هذه الأشياء مثل:
دفع الرسوم الدراسية للمدرسة ؛
علاوات تكلفة المعيشة ؛
أقساط العمالة الوافدة ؛
بدل السكن / السكن الذي يقدمه صاحب العمل ؛
مصالح بالطيب.
الضرائب على المدخرات والاستثمارات
تخضع المدخرات والاستثمارات للضريبة في ألمانيا. يخضع دخل الاستثمار العالمي لضريبة الدخل الألمانية بنسبة 25٪.

هذا بالإضافة إلى رسوم التضامن 5.5٪ ، وضريبة الكنيسة إن وجدت.
هناك خصم سنوي قياسي يمكن تعويضه مقابل دخل الاستثمار العالمي ؛ بالنسبة لدافعي الضرائب الفرديين 801 يورو ، وللأزواج 1،602 يورو.

  • الضرائب على دخل الإيجار

يخضع الدخل من تأجير عقار لضريبة الدخل الألمانية ما لم يتم إعفاؤه بموجب معاهدة الضريبة المزدوجة.
يجب على الملاك تقديم إقرار ضريبي يوضح بالتفصيل مقدار الإيجار الذي حصلوا عليه خلال العام. بالإضافة إلى ضريبة دخل الإيجار ، هناك ضريبة تضامن إضافية بنسبة 5.5٪ على دخل الإيجار.
يمكنك خصم النفقات مثل دخل الرهن العقاري والصيانة والتحسينات والإصلاحات من دخل الإيجار الذي تتلقاه.
إذا جئت لبيع عقار للشراء من أجل التأجير ، فقد تضطر إلى دفع ضريبة أرباح رأس المال على أي ربح تحققه من البيع إذا كنت تملك العقار لمدة 10 سنوات أو أقل.

  • كيفية تقديم الإقرار الضريبي الخاص بك في ألمانيا

لا يتعين على العمال المستخدمين تقديم إقرار ضريبي ما لم يتلقوا دخلاً من مصادر أخرى غير شكل عملهم الرئيسي.
يتم أخذ ضريبة الرواتب من رواتب العمال العاملين ، مما يعني أن دخلهم يخضع للضريبة تلقائيًا - وينطبق نفس الشيء على المساهمات الاجتماعية لأنواع مختلفة من التأمين الإلزامي.
ومع ذلك ، يجب على العاملين لحسابهم الخاص تقديم إقرار ضريبي كل عام.
المواعيد النهائية لضريبة الدخل في ألمانيا
يتم إصدار إقرارات ضريبة الدخل الألمانية بعد نهاية السنة الضريبية - وهي نفس السنة التقويمية.
سيكون الإقرار الضريبي الخاص بك مستحقًا بعد انتهاء السنة الضريبية ؛ الموعد النهائي العادي هو 31 يوليو. لذا ، يجب عليك إرسال عائدك لعام 2019 بحلول 31 يوليو 2020.

إذا تم إعداد الإقرار الضريبي الخاص بك من قبل أخصائي ضرائب ، فسيكون هذا واجبًا في 31 ديسمبر.
بعد شهرين إلى ستة أشهر من تقديم عودتك ، ستتلقى تقييمًا ضريبيًا من مكتب الضرائب.
هذه وثيقة توضح بالتفصيل ما إذا كان يجب أن تتوقع استرداد أموالك - إذا كنت مدينًا باسترداد الأموال ، فسيتم دفعها مباشرةً إلى البنك الذي تتعامل معه.
إذا كنت مدينًا بالضريبة ، فسيتم منحك أربعة أسابيع لدفعها.

  • استمارات ضريبة الدخل في ألمانيا

يمكنك إكمال إقرارك الضريبي الألماني على الورق أو عبر الإنترنت باستخدام برنامج مكتب الضرائب المركزي الفيدرالي.
يجب على كل من يقدم الإقرار الضريبي ملء نموذج ضريبي عام . هناك عدد من النماذج الإضافية التي قد يتعين عليك ملؤها ، اعتمادًا على ظروفك الفردية.

إذا كنت بحاجة إلى بعض المساعدة الإضافية ، فهناك أيضًا بعض النماذج التوضيحية عبر الإنترنت (رابط باللغة الألمانية) للإيداع والطباعة عبر الإنترنت.

  • معدلات ضريبة الدخل في ألمانيا

ضريبة الدخل في ألمانيا تصاعدية. تبدأ الأسعار من 14٪ وترتفع تدريجياً إلى 42٪. ينطبق أعلى معدل 42 ٪ على الدخل الذي يتجاوز 55،961 يورو.

تخضع مستويات الدخل المرتفع للغاية التي تتجاوز 265.327 يورو للضرائب بنسبة 45٪.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الجميع دفع ضريبة التضامن التي يتم تغطيتها بنسبة 5.5 ٪ من ضريبة الدخل الخاصة بك.
وإذا كنت عضوًا في كنيسة مسجلة في ألمانيا ، فسيتعين عليك أيضًا دفع ضريبة الكنيسة بنسبة 8 ٪ - 9 ٪ من دخلك ، اعتمادًا على الولاية الفيدرالية التي تعيش فيها.
يتم تحديد فئة الضرائب الخاصة بك في ألمانيا إلى حد كبير حسب حالتك الاجتماعية.

الفئة الأولى: عزباء ، أرملة ، مطلقة ، طويلة الأمد
فئة الضريبة 2: الوالد الوحيد
الصنف 3: متزوج وله دخل أعلى من شريك في الصنف 5
فئة الضريبة 4: متزوجة متساوية الدخل
الصنف 5: متزوج ذو دخل أقل من شريك في الصنف 3
الفئة الضريبية 6: الوظيفة الثانية أو الخصم الضريبي.
يمكن للأزواج المتزوجين الذين يتقاضون رواتب غير متساوية في الفئة 3 أو الفئة 5 توفير المال في فاتورة الضرائب الإجمالية الخاصة بهم.

يعمل مثال بسيط للغاية على النحو التالي:
الزوج أ: مدين بضريبة دخل ألمانية سنوية بقيمة 17،028 يورو
الزوج ب: مدين بضريبة دخل ألمانية سنوية بقيمة 2،701 يورو
الضريبة الإجمالية للزوجين عند دفع الضرائب بشكل منفصل: 19729 يورو
ضريبة الزوجين المشتركين باستخدام الدرجة 3 و 5: 18014 يورو - توفير 1715 يورو سنويًا.
لحساب ضريبة الدخل الألمانية التي تدين بها لأجورك ، يمكنك استخدام حاسبة الضرائب 

  • الإعفاءات الضريبية الشخصية والخصومات في ألمانيا

يزيد الاستفادة من الإعفاءات الضريبية والخصومات المتاحة إلى أقصى حد من فرص استرداد الضريبة.
أول 9169 يورو (أو 18338 يورو للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مجمعة) المكتسبة كل عام معفاة من الضرائب. أي مبلغ يزيد عن ذلك يخضع لضريبة الدخل.
التبرعات الخيرية للجمعيات الخيرية الألمانية قابلة للخصم حتى 20٪ من إجمالي الدخل.
إذا قمت بدفع مبالغ نفقة لشريك سابق ، فيمكن أيضًا خصم مبلغ يصل إلى 13،805 يورو.
يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم أطفال أن يطالبوا بنفقات التعليم إذا التحق الطفل بمدرسة خاصة في ألمانيا تعادل 30٪ من الرسوم الدراسية ، إلى جانب علاوة الطفل وتكاليف رعاية الأطفال للأطفال تحت سن 14 عامًا.
إذا كنت موظفًا ، يمكنك خصم بعض النفقات المتعلقة بالدخل الموثقة والتي لم يتم تعويضها من قبل صاحب العمل.

عادة ما يتم تحديد هذه بسعر 1000 يورو في السنة ، ويمكن أن تشمل:

عملك يسبب لك الانتقال إلى المنزل ؛
السفر أو التنقل ؛
مزيد من نفقات التدريب ؛
المعدات المهنية ؛
التكاليف إذا كنت بحاجة إلى إدارة أسرتين نتيجة للعمل.
يمكنك أيضًا تقديم مساهمات التأمين ، بما في ذلك:

التأمين الصحي : يتم خصم 100٪ من التأمين الصحي القانوني والتأمين الصحي الخاص للرعاية الصحية الأولية ؛
اشتراكات تأمين الرعاية طويلة الأجل: 100٪ للخصم ؛
مساهمات التأمين ضد البطالة: حتى 2800 يورو سنويًا ؛
اشتراكات نظام التقاعد : حتى 25.046 يورو.
بدلات ضريبة الدخل لحسابهم الخاص في ألمانيا
في ألمانيا ، يخضع العاملون لحسابهم الخاص لنفس الإعانة 9،169 يورو مثل العمال الآخرين ، لكنهم يحصلون أيضًا على بدل 2800 يورو للتأمين الصحي.

طريقة أخرى يمكن للعمال لحسابهم الخاص تخفيض فاتورتهم الضريبية هي تعويض المصروفات المتعلقة بالعمل مقابل فاتورة الضرائب الشاملة.

اعتمادًا على عملك ، يمكن أن يشمل ذلك أشياء مثل السفر المرتبط بالعمل والقرطاسية وخدمات المحاسب.
يمكن لبعض الأشخاص ، مثل الصحفيين ، شطب النفقات بمبلغ إجمالي دون الحاجة إلى إيصالات منفصلة تصل إلى 30٪ من إيراداتهم ، أو 2،455 يورو - أيهما أقل.
ضريبة الدخل في ألمانيا للأجانب
لا توجد أي خصومات ملحوظة للمغتربين عندما يتعلق الأمر بضريبة الدخل في ألمانيا.
الشيء الرئيسي الذي يجب على المغتربين النظر فيه هو ما إذا كانوا معرضين لخطر دفع الضرائب مرتين - في ألمانيا ووطنهم.
اعتبارًا من يناير 2020 ، عقدت ألمانيا 96 اتفاقية ضريبية ثنائية ، مع دول تشمل أيرلندا ونيوزيلندا وأستراليا والولايات المتحدة والمملكة المتحدة.

  • استرداد الضرائب في ألمانيا

في المتوسط ​​، يتلقى تسعة من كل 10 أشخاص يقدمون إقرارًا ضريبيًا في ألمانيا رد أموال - وذلك وفقًا لبيانات مكتب الإحصاء الألماني الاتحادي.
نظرًا لأن دافعي الضرائب يضطرون إلى دفع ضريبة دخلهم على مدار العام ، فقد يكونون قد دفعوا بالفعل مبالغ كبيرة بمجرد تقديمهم للإقرار الضريبي.
إذا كنت تقوم بتقديم الإقرار الضريبي طوعًا ، يمكنك التقدم بطلب لاسترداد الأموال لمدة تصل إلى أربع سنوات ضريبية سابقة.
عادةً ما يستغرق الأمر من شهرين إلى ستة أشهر لمعرفة ما إذا كنت قد نجحت في استرداد أموالك أم لا.

  • الغرامات الضريبية في ألمانيا

أي شخص يفشل في تقديم إقرار ضريبة الدخل الألمانية في الوقت المحدد سيخضع لرسوم الإيداع المتأخرة.
لكل شهر تأخرت فيه العودة ، سيتم تغريمك 0.25٪ من إجمالي الضريبة المقدرة. لذلك ، إذا كان إجمالي الضريبة الخاص بك هو 10000 يورو ، فسيتم خصم 25 يورو شهريًا من الرسوم المتأخرة.
إذا تأخرت في دفع الضريبة المستحقة عليك ، فسيتم تغريمك 1٪ من المبلغ غير المدفوع كل شهر الذي تخفق في دفعه.

  • إستشارة حول ضريبة الدخل في ألمانيا

يمكن أن تكون ضرائب دخل الوافدين خادعة - ستحتاج إلى التأكد من أنك جاهز تمامًا للقواعد الضريبية للبلاد لتجنب أي غرامات سيئة على خطأ إرجاعك ، وكذلك معرفة أي معاهدات ضريبية مزدوجة مطبقة .

يمكن أن تساعدك مواقع الويب مثل الاتحاد الدولي للمحاسبين في العثور على المنظمات الأعضاء.

اقرأ ايضا: الهجرة إلى ألمانيا عن طريق الانترنت

أحدث أقدم