كيف يعمل نظام ضريبة الشركات في المانيا

هل تفكر في بدء عملك الخاص في ألمانيا؟ اكتشف كل ما تحتاج إلى معرفته عندما يتعلق الأمر بالدفع في طريقك مع دليل الخبراء لدينا لضريبة الشركات في ألمانيا.

كيف يعمل نظام ضريبة الشركات في المانيا


يخضع أي شخص يدير نشاطًا تجاريًا أو يمارس تجارة ما لضريبة الشركات في ألمانيا.

يتكون معدل الضريبة على الشركات الألمانية من ضريبة الأعمال وضريبة الأعمال البلدية ، إلى جانب رسوم إضافية فردية.

ونتيجة لذلك ، يمكن أن يختلف مبلغ ضريبة الشركات التي تدفعها حسب مكان تواجدك في البلد. يغطي هذا الدليل المفصل الموضوعات التالية:


في ألمانيا ، تدفع الشركات ضريبة الشركات على أساس صافي دخلها على مدار عام عمل واحد.

بالنسبة للأفراد الذين يديرون أنشطتهم التجارية الخاصة ، تنطبق نفس المبادئ العامة لتحديد الأرباح الصناعية والتجارية والزراعية والمهنية بنفس الطريقة المطبقة على كيانات الشركات.

تدفع الشركات الضريبة على إجمالي الدخل ، والتي تشمل حصص الأرباح الموزعة للشراكات العامة والمحدودة ، بالإضافة إلى الأرباح المكتسبة من قبل الملاك الوحيدين.

راجع دليلنا لضريبة الدخل الألمانية للحصول على معلومات ضريبية عامة
بموجب قانون ضريبة الدخل ، يتم تصنيف النشاط التجاري على أنه أي نشاط مستقل ودائم يتم القيام به بهدف كسب الربح من خلال المشاركة في السوق المفتوحة.

دخلت العديد من الإصلاحات الضريبية للشركات حيز التنفيذ في ألمانيا هذا العام. اعتبارًا من عام 2020 ، تم تقديم اعتماد ضريبي جديد للبحث والتطوير ، وتم إلغاء الرسوم الإضافية التضامنية لمعظم فئات الدخل.

  • من يدفع ضرائب الشركات في ألمانيا؟

إذا كان مكتب الإدارة أو المكتب المسجل موجودًا في ألمانيا ، فإن الأنواع التالية من الشركات مسؤولة تمامًا عن دفع ضريبة الشركات:

الشركات
تعاونيات
شركات التأمين المتبادل ؛
الكيانات القانونية مثل الجمعيات والصناديق الاستئمانية ؛
المؤسسات التجارية التي تديرها كيانات قانونية عامة.
الشركات التي تدر دخلاً في ألمانيا ، ولكن ليس لديها مكاتب إدارية أو مسجلة في الدولة ، مسؤولة فقط عن دفع ضريبة الشركات على دخلها الألماني.

الضريبة على الشركات للتجار الوحيد والشركات المحدودة
يجب على أصحاب الأعمال والعاملين لحسابهم الخاص في ألمانيا التسجيل لدى مكتب الضرائب المحلي .

ستحتاج إلى رقم ضريبي رسمي ، والذي يجب تضمينه في جميع الفواتير.

سيقوم التجار بالتسجيل في المكتب التجاري - سيقوم المكتب التجاري بنقل التفاصيل الخاصة بك إلى مكتب الضرائب ، والتي ستقوم بعد ذلك بإصدار رقمك الضريبي.

ضريبة الشركات في ألمانيا
بمجرد التسجيل ، سيتعين عليك إكمال الإقرارات الضريبية السنوية ودفع ضريبة الدخل على أقساط مقدمًا. تخضع الأرباح للضريبة بمعدل الضريبة الشخصية.

يُعفى العديد من العاملين لحسابهم الخاص من تقديم مساهمات الضمان الاجتماعي الحكومي في ألمانيا ، ولكن نظرًا لأن قانون التأمين الصحي والتأمين على الرعاية ، سيتعين عليك اتخاذ ترتيبات بديلة.

يحتاج بعض العاملين لحسابهم الخاص أيضًا إلى دفع مساهمات لصندوق التقاعد الحكومي .

يمكن للعاملين لحسابهم الخاص المطالبة ببعض الخدمات والبنود اللازمة لعملهم كنفقات معفاة من الضرائب. وهذا يشمل أشياء مثل القرطاسية ، والحيز المكتبي والمعدات ، والسفر المرتبط بالعمل ، وتكاليف رعاية الأطفال والصحة ، والمعاشات التقاعدية ومساهمات التأمين الأخرى.

ستحتاج إلى حفظ إيصالاتك والوثائق الأخرى ذات الصلة لإثبات أن النفقات حقيقية.

  • الضريبة على الشركات لحسابهم الخاص

تعمل الأشياء بشكل مختلف قليلاً بالنسبة للمستقلين. ليس عليهم أن يسجلوا في السجل التجاري ، ولا يتعين عليهم أيضًا أن يصبحوا أعضاء في غرفة التجارة أو يساهموا فيها.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يحتاج المستقلون إلى إعداد كشوف مالية سنوية لأغراض الضرائب أو دفع ضريبة تجارية. بدلاً من ذلك ، يكفي إجراء تقييم بسيط للربح والخسارة.

يحتاج المستقلون في ألمانيا إلى التسجيل لدى السلطات الضريبية المحلية وجمعيتهم المهنية وشركة التأمين ضد الحوادث (إذا كانوا يوظفون أشخاصًا آخرين).

ستقوم السلطات الضريبية بتقييم مدفوعات ضريبة الدخل الفصلية الخاصة بك ، والتي تعتمد على دخلك بعد خصم النفقات.

في حين أن العاملين لحسابهم الخاص ليسوا عمومًا مسؤولين عن نظام الضمان الاجتماعي الألماني ، إلا أنهم يجب أن يفكروا في اتخاذ ترتيباتهم الخاصة لأشياء مثل:

تأمين صحي خاص ؛
التأمين الصحي الذي يغطي أيضًا خطر المرض وفقدان الدخل إذا مرضت ؛
تأمين ضد العجز لتغطية مخاطر الخسارة النقدية إذا كان المرض يعني أنه لا يمكنك الاستمرار في العمل ؛
تأمين على الحياة لتكملة دخل التقاعد.
ضريبة الشركات للفنانين والصحفيين
يتعين على الفنانين والصحفيين المساهمة في نظام الضمان الاجتماعي المدعوم من الحكومة. وهذا يشمل المعاشات التقاعدية ، والمساهمة في التأمين الصحي وتأمين الرعاية لرعاية التمريض الشيخوخة.

إذا لم تقم بهذه الترتيبات ، فإن قانونًا يسمى القانون الاجتماعي للفنانين  يعني الفنانين المستقلين أو الصحفيين الذين لا يساهمون في تأمينهم الاجتماعي ، مثل مخطط التقاعد ، يحتاجون للانضمام إلى الصندوق الاجتماعي للفنانين الحكومي .

تعتمد المساهمات على دخلك. هناك أيضًا حد أقصى لإجمالي الدخل السنوي الذي يستطيع المساهمون تحقيقه ، والذي يتغير كل عام. مثل الموظفين ، يحتاج المستقلون إلى دفع 50 ٪ من إجمالي المساهمة.

في عام 2020 ، إجمالي معدلات المساهمة لـ الصندوق الاجتماعي للفنانين هي:

تأمين المعاشات: 18.6٪. سقف الدخل السنوي لعام 2020 هو 82،800 يورو
التأمين الصحي: 14.6٪. سقف الدخل السنوي لعام 2020 هو 56،250 يورو.
تأمين الرعاية: 3.05٪ للوالدين ، أو 3.30٪ للذين ليس لديهم أطفال. سقف الدخل السنوي لعام 2020 هو 56،250 يورو.
راجع هذا الدليل للضرائب لحسابهم الخاص في ألمانيا
معدلات ضريبة الشركات في ألمانيا
معدل ضريبة دخل الشركات المشترك في ألمانيا هو ثالث أعلى معدل بين دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الأوروبية ، حيث يبلغ 29.8٪.

على المستوى الوطني ، يتم تحديد معدل الضريبة على الشركات بنسبة 15٪ ، مع فرض ضرائب تجارية محلية إضافية من قبل البلديات المحلية.

يتم فرض ضريبة الأعمال على دخل أعمال دافع الضرائب ؛ يتم فرض ضريبة الأعمال البلدية كمبلغ إجمالي يمكن إضافته إلى ضريبة الدخل.

يتم تحديد الضريبة المستحقة عليك من خلال تطبيق المعدل الفيدرالي على الدخل التجاري الخاضع للضريبة ، والذي ينتج عنه مبلغ ضريبي أساسي.

  • ضريبة الشركات في ألمانيا

يتم بعد ذلك تطبيق معامل البلدية على مبلغ الضريبة الأساسية لتحديد المبلغ الفعلي للضريبة المستحقة.

تحدد البلديات المعامل الذي يختلف حسب احتياجاتها المالية.

إعفاءات ضريبية للشركات وخصومات ضريبية على الشركات في ألمانيا
إعفاءات ضريبية للشركات في ألمانيا
تُعفى أنواع عديدة من الدخل من ضريبة الشركات في ألمانيا. تشمل أهمها:

مساهمات رأس المال على مستوى الشركة عند تكوين الشركة أو زيادة رأس المال. هذا بغض النظر عما إذا كانت المساهمة مقابل أسهم أو حقوق عضوية أخرى أو فقط فيما يتعلق بزيادة احتياطيات رأس المال ؛
تسديد رأس المال على مستوى المساهمين من الشركة إذا لم تكن تحتوي على توزيعات أرباح. إذا تجاوزت القيمة الدفترية لاستثمار المساهم ، فإن المبلغ الذي يتجاوزها يخضع للضريبة ؛
95٪ من الأرباح المحلية والأجنبية ؛
95٪ من مكاسب رأس المال من بيع الأسهم في شركة.
منح الاستثمار للاستثمار في الولايات الاتحادية الجديدة.
الإعفاءات الضريبية للشركات في ألمانيا
يمكن لدافعي ضرائب الشركات في ألمانيا المطالبة بالائتمان ، والذي يتم احتسابه 3.8 أضعاف المبلغ الأساسي المدفوع لضريبة الأعمال البلدية.

يعتمد الحد الأقصى للإعفاءات الضريبية التي يمكنك الحصول عليها على مقدار دخل الأعمال الذي تجنيه مقارنة بإجمالي الدخل الخاضع للضريبة.

على سبيل المثال ، خذ دافع ضرائب يكسب 55٪ من دخله الخاضع للضريبة من التوظيف ، ويدير نشاطًا تجاريًا يوفر 45٪ المتبقية من الدخل الخاضع للضريبة. إذا كان لديهم التزام ضريبة دخل بقيمة 50000 يورو ، فإن الحد الأقصى للائتمان الضريبي للأعمال التي سيحصلون عليها هو 22500 يورو ، وهو ما يمثل 45٪ من 50.000 يورو.

لا يمكن أن تؤدي الإعفاءات الضريبية إلى استرداد ضريبة الدخل ، ولا يمكن تعيينها مقابل ضريبة الدخل لسنة أخرى.

ومع ذلك ، قد يؤدي الإعفاء الضريبي للبلدية إلى تعويض مفرط لأنه يمكن أن يكون أكبر من ضريبة الأعمال البلدية التي تدين بها. وهذا يعني أن دافع الضرائب يمكنه استخدام الائتمان بالكامل مقابل التزامات ضريبة الدخل الخاصة به للسنة.

اعتبارًا من عام 2020 ، يتوفر ائتمان ضريبي جديد للبحث والتطوير ؛ يمكن للشركات المطالبة بالائتمان الضريبي بقيمة 25 ٪ من الأجور والرواتب المدفوعة لموظفي البحث.

الحد الأقصى للائتمان الضريبي بحث وتطوير الذي يمكنك الحصول عليه هو 500000 يورو.

ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا
يجب على الشركات أو الأفراد الذين يكسبون 17،500 يورو (إجمالي) في سنة مالية واحدة ، أو من المحتمل أن يتجاوزوا 50000 يورو في السنة المالية التالية ، دفع ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات.

تدفع الشركات ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19٪ ، ولكن إذا كنت تقدم خدمات مثل الترجمة أو الصحافة أو توريد الطعام أو صنع الأعمال الفنية ، فيمكنك الدفع بنسبة 7٪.

يجب عليك تضمين ضريبة القيمة المضافة كإدخال منفصل في فواتيرك.

هناك عدد قليل من السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا ، وهي تشمل:

عمليات التسليم داخل الاتحاد الأوروبي (وذلك لأن عميل الاتحاد الأوروبي يدفع ضريبة القيمة المضافة في نهايتها) ؛
الخدمات التي يقدمها بعض المتخصصين ، مثل الأطباء ؛
الخدمات المالية والتأمينية ؛
بيع وشراء العقارات.
كجزء من برنامج العمل المناخي الألماني لعام 2030 ، سيخضع السفر بالقطار قريبًا لمعدل ضريبة القيمة المضافة المخفض البالغ 7٪ ، وسيتم زيادة ضريبة الطيران.

سنة الضريبة على الشركات في ألمانيا
السنة الضريبية الألمانية هي نفس السنة التقويمية. يمكن لدافعي الضرائب اختيار سنة مالية مختلفة بمجرد تسجيل الشركة في السجل التجاري .

يجب على الشركات دفع ضريبة على الأرباح في السنة التقويمية عندما تنتهي سنتها المالية.

على سبيل المثال ، إذا انتهت السنة المالية للشركة في 31 يناير 2020 ، فيجب عليها دفع ضريبة على الأرباح المكتسبة بين 1 فبراير 2019 و 13 يناير 2020 للسنة الضريبية 2020. هذا على الرغم من حقيقة أنها حققت معظم الأرباح في عام 2019.

ونتيجة لذلك ، هذا يعني أن التزام الإيداع الضريبي عادة ما يتأخر لعدة أشهر.

  • كيفية تقديم الإقرار الضريبي لشركتك في ألمانيا

يمكن للأفراد وأصحاب العمل ورجال الأعمال والجمعيات استخدام موقع إلسترالإلكتروني (باللغة الألمانية) للتسجيل وتقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب عبر الإنترنت.

هناك عدة خطوات في عملية التسجيل. بعد إرسال بيانات التسجيل ، يجب إرسال بريد تأكيد عبر بوابة إلستر ورمز التفعيل بالحرف.

لذلك ، من الأفضل التسجيل في الكثير من الوقت قبل موعد العودة في 31 مايو.

ضريبة الشركات في ألمانيا
تصادق شهادة إلستر على المعلومات التي قدمتها وتعمل كتوقيع إلكتروني للأمان.

الخطوة التالية هي أن يقرر مكتب الضرائب مقدار الضريبة التي يتعين عليك دفعها. ستتلقى تقييمًا يتضمن طلبًا للدفع ، أو معلومات حول استرداد أموال أي ضريبة دفعتها بشكل زائد.

يمكن أن يحدث الدفع الزائد لأنه يجب عليك دفع الضريبة مقدمًا لمدة عام ، على أربعة أقساط. هذه مواعيد التسليم في 10 مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر.


  • أنواع أخرى من ضريبة الأعمال في ألمانيا

ضريبة الأرباح
سيتعين على بعض الشركات أيضًا دفع ضريبة الأرباح. تُعفى توزيعات الأرباح لكل من الشركات المقيمة والأجنبية في ألمانيا بشكل عام من 95٪ من الضرائب ، ما لم تقم بتضمينها كنفقات معفاة من الضرائب للدافع.

ضريبة الأرباح الرأسمالية
بشكل عام ، يتم التعامل مع مكاسب رأس المال التي تتلقاها الشركات من بيع الأصول التجارية على أنها دخل عادي. يمكن تعويض المكاسب مقابل تكلفة عقار بديل.

تُعفى مكاسب رأس المال من بيع الاستثمارات من ضرائب الشركات والتجارة ، وبالتالي لا يتم خصم أي خسائر مرتبطة بها.

رسوم تضامن إضافية
رسوم التضامن الإضافية  هي رسوم إضافية على ضريبة الدخل ، ضريبة أرباح رأس المال ، وضريبة الشركات.

يتم فرض هذه الرسوم بسعر ثابت يبلغ 5.5٪ ، ويتم دفعها في نفس الوقت الذي يتم فيه فرض الضريبة عليه ؛ لا يوجد إقرار ضريبي مطلوب للإبلاغ عنه أو دفعه.

ضريبة التجارة
يجب دفع ضريبة التجارة من قبل جميع الشركات التجارية في الصناعة والتجارة والحرف اليدوية والخدمات.

يوجد معدل أساسي بنسبة 3.5٪ في جميع أنحاء ألمانيا ، ثم تضيف كل بلدية مضاعفًا ، والذي يمكن أن يختلف.

الشراكات لديها بدل ضريبة التجارة السنوية الضريبية 24،500 يورو. يمكن تجاوز بعض الضرائب التجارية التي غالبًا ما يتم تعويضها مقابل ضريبة الدخل الشخصي.


  • استشارات ضريبية للشركات في ألمانيا

يمكن أن تكون ضريبة الشركات في ألمانيا خادعة ، خاصة إذا كانت لديك ظروف معقدة. يمكن الاستفادة من خدمات محاسب محترف.

للعثور على محترف مناسب بالقرب منك ، يمكنك الاتصال بالغرفة الفيدرالية الألمانية لمستشاري الضرائب  والجمعية الألمانية لمستشاري الضرائب .

يمكن للمغتربين الذين يعيشون في ألمانيا والذين يحتاجون لملء الإقرار الضريبي  الحصول على الدعم والمشورة بشأن التزاماتهم الضريبية في الوطن منالضرائب للمقيمين .

اقرأ ايضا: أفضل 10 أطعمة ألمانية - مع الوصفات


أحدث أقدم