لماذا الأمور الضريبية معقدة بالنسبة لـ "الأمريكيين العرضيين"


Tom LR Griffiths من Ingleton Partners يتحدث عن التحديات التي يواجهها "الأمريكيون العرضيون" في ضمان الامتثال لمصلحة الضرائب الأمريكية

عالم الامتثال الضريبي للمغتربين الأمريكيين معقد بدرجة كافية. ولكن بالنسبة لفئة تسمى "الأمريكيون العرضيون" ، فإن المعركة مع دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تعد أكثر صعوبة. 

الأمريكي العرضي هو الشخص الذي تعتبره مصلحة الضرائب مواطناً أمريكياً. ومع ذلك ، فإن الشخص المعني غير مدرك تمامًا لوضعه. على سبيل المثال ، كان من الممكن أن يكونوا قد ولدوا في الولايات المتحدة ولكنهم عاشوا هناك لفترة وجيزة جدًا قبل الانتقال إلى المملكة المتحدة. أو يمكن أن يكون أحد الوالدين مواطنًا أمريكيًا وأحد الوالدين من مواطني المملكة المتحدة. 

يجب على الأمريكيين العرضيين تقديم الإقرارات الضريبية 


لماذا الأمور الضريبية معقدة بالنسبة لـ "الأمريكيين العرضيين"



يجب على الأمريكيين العرضيين تقديم إقرارات ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب. كما أنهم ملزمون بتقديم الإقرارات الضريبية للهدايا والعقارات عند الاقتضاء والإبلاغ عن أي حسابات أجنبية لديهم إلى السلطات الفيدرالية. من أجل الامتثال ، يحتاج الأمريكيون العرضيون إلى رقم الضمان الاجتماعي أو رقم تعريف دافع الضرائب الفردي (ITIN). هذا يزيد من تعقيد الموقف بالنسبة للأشخاص الذين لا يدركون حتى أنهم ملزمون بتقديم ملف. 

على سبيل المثال ، دعنا نفحص شخصًا ولد في الولايات المتحدة لأبوين بريطانيين بالكامل. بقيت في الولايات المتحدة بعد الولادة لمدة 12 شهرًا قبل الانتقال إلى المملكة المتحدة ، حيث مكثت هناك منذ ذلك الحين. على الرغم من أنها تعتبر نفسها بريطانية ، إلا أن مصلحة الضرائب تصر على أنها مواطنة أمريكية. 

قد لا يكتشفون حتى أن هناك مشكلة حتى يفتحوا حسابًا مصرفيًا ويضعون مدينة أمريكية مكانًا للولادة. حتى لو اعتبروا أنفسهم بريطانيين ، فإن إخبار أحد البنوك بمحل ميلادهم سيؤدي اليوم إلى طلب رقم الضمان الاجتماعي. وذلك لأن جميع البنوك مطالبة بالإبلاغ تلقائيًا عن الحسابات المصرفية الأجنبية التي يحتفظ بها الوافدون الأمريكيون إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. 

التزامات ضريبية غير متوقعة مع مصلحة الضرائب

هناك الآلاف من الأمريكيين العرضيين يعيشون في بلدان في جميع أنحاء أوروبا. ربما لم يعرفوا أبدًا التزاماتهم ولكنهم يكتشفون الآن أنه يتعين عليهم تقديم ضرائب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية وتقديم معلومات الحساب الأجنبي إلى وزارة الخزانة الأمريكية. 

وفقًا لوزارة الخارجية الأمريكية ، هناك ما مجموعه حوالي تسعة ملايين وافد أمريكي يعيشون في الخارج. لكن الأمريكيين العرضيين لا يعتبرون أنفسهم أمريكيين يعيشون في الخارج - فهم يرون أنفسهم مواطنين في البلد الذي يعيشون فيه. 

أولئك الذين اكتشفوا بعد ذلك يحتاجون إلى الامتثال ، ويحاولون القيام بذلك ، يجدون العملية صعبة. من أجل الحصول على رقم الضمان الاجتماعي أو ITIN ، يحتاجون إلى تعقب الكثير من الوثائق. يجب فرز كل هذا قبل أن يتمكنوا من تقديم الضرائب. 

نظرًا لأنه يجب على البنوك الأجنبية مشاركة المعلومات مع IRS حول الحسابات المصرفية المملوكة للولايات المتحدة ، فإنها تطلب الآن أرقام ITIN وأرقام الضمان الاجتماعي. وهو عدد الأمريكيين العرضيين الذين يكتشفون أن لديهم أي نوع من الالتزامات تجاه مصلحة الضرائب على الإطلاق. 

الأمر كله يتعلق بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية

يعتبر قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) في صميم المشكلة. هذا هو القانون الذي يتطلب من المغتربين والمواطنين الأمريكيين إخبار مصلحة الضرائب عن حساباتهم الأجنبية. 

للقيام بذلك ، يجب عليهم تقديم FBAR (حسابات مصرفية ومالية أجنبية) لدى شبكة إنفاذ الجرائم المالية بوزارة الخزانة الأمريكية. يجب على أي مواطن أمريكي لديه حساب واحد على الأقل خارج أمريكا ، وبلغ إجمالي حساباته 10000 دولار في أي وقت خلال السنة الضريبية ، تقديم FBAR. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى غرامات كبيرة. 

تؤدي الانتهاكات التي تعتبرها مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها "غير متعمدة" إلى غرامة قدرها 12،921 دولارًا أمريكيًا. يمكن تغريم الأشخاص الذين يقررون عمدًا عدم تقديم FBAR حتى 129210 دولارات أمريكية ، أو نصف قيمة حسابهم. 

بالإضافة إلى تقديم FBAR ، يجب على مواطني الولايات المتحدة أيضًا تقديم نموذج 8938 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يغطي هذا الأصول الأجنبية. لا يجب على الجميع تقديم هذا النموذج ، سواء كنت بحاجة إلى ذلك أم لا ، يعتمد على المكان الذي تعيش فيه وما إذا كانت  حيازات الأصول الخاصة بك تصل إلى حد معين.

تبسيط الإجراءات وبرامج العفو

تم تقديم برامج العفو من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لتبسيط الامتثال لقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية (FATCA) للمغتربين الأمريكيين. تتوفر إجراءات الامتثال المبسطة هذه لأولئك الذين لم يمتثلوا وتتضمن تقديم ثلاث سنوات من الضرائب المتأخرة للوفاء بالتزاماتهم. 

عفو إضافي متاح للأشخاص الذين تخلوا عن جنسيتهم الأمريكية. بموجب كلا المخططين ، لا يزال يتعين عليهم تقديم الضرائب وتسديدها إلى مصلحة الضرائب. تخلى أكثر من 600 مواطن أمريكي سابق عن جنسيتهم في الربع الثاني من عام 2019 بموجب اتفاق لمصلحة الضرائب الأمريكية ، في خطوة لتجنب تعقيد الامتثال الضريبي للولايات المتحدة. 

كما ذكرنا سابقًا ، بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية ، يجب على البنوك الأجنبية مشاركة المعلومات مباشرة مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن أي من أصحاب الحسابات الأمريكيين في دفاترها. لديهم حتى عام 2019 بموجب قواعد IRS للحصول على رقم الضمان الاجتماعي أو ITIN من المواطنين الأمريكيين أو سيتم معاقبتهم هم أنفسهم. 

المشكلة هي أن العديد من المغتربين الأمريكيين ليس لديهم رقم ضمان اجتماعي ، والحصول عليه ليس بالأمر السهل. عليهم الذهاب إلى السفارة الأمريكية في البلد الذي يعيشون فيه. للتقدم بطلب للحصول على رقم الضمان الاجتماعي في السفارة ، يجب عليهم تقديم شهادة ميلاد رسمية ووثائق تثبت بوضوح مكان إقامتهم. 

إذا كنت "أمريكيًا بالصدفة" أو مغتربًا أمريكيًا تعيش في المملكة المتحدة ولم تكن متأكدًا من التزاماتك الضريبية ، فاتصل بفريق Ingleton Partners. لدينا عقود من الخبرة في التعامل مع تقلبات النظام الضريبي الأمريكي ، ويمكننا مساعدتك على الامتثال. 
أحدث أقدم